內部稽核制度
Internal Audit System
投資人專區
目的
內部稽核目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率,並適時提供改進建議,以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。
單位之職能
- 內部稽核為內部控制制度之一環,其功能在於評估內部控制制度是否有效,及衡量營運之績效,適時提供改進建議,以確保該內部控制制度得以持續有效實施。
- 實施內部稽核其目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率,並適時提供改進建議,以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。
- 為發揮職能,內部稽核人員有完全的自由以稽核企業內所有的作業狀況及作業記錄。
制度項目
- 對內部控制度進行檢查,以衡量現政策、程序之有效性及遵循與其各項營運活動之影響。
- 釐定稽核項目、時間程序及方法。
適用範圍
- 本公司稽核單位及其職務代理人辦理稽核事宜,應依本細則相關規定辦理。
- 稽核工作之受查單位,包括本公司各單位、所屬分支機構及子公司。
- 本公司內部稽核人員之稽核工作,分定期及不定期(專案)二種,定期性稽核,由內部稽核人員依【年度稽核計畫】執行;不定期(專案)稽核,由本公司董事會(或審計委員會)或最高主管等之指示辦理。
稽核作業流程圖
